晉會協(xié)［2014］102號

各會計師事務(wù)所：

    根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》（財政部第25號令）和中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師任職資格檢查辦法》(會協(xié)[2008]9號)及《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2015年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)［2014］74號，以下簡稱《中注協(xié)年檢通知》）要求，山西省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）組織開展2015年山西省注冊會計師任職資格檢查工作（以下簡稱年檢）。請各會計師事務(wù)所根據(jù)通知要求，認(rèn)真開展自查工作，提供相關(guān)材料，按時上報�，F(xiàn)將年檢有關(guān)事項通知如下：

一、任職資格檢查對象

省注協(xié)在冊的執(zhí)業(yè)注冊會計師。外省市會計師事務(wù)所在我省設(shè)立分所的，其分所注冊會計師參加我會的任職資格檢查。

二、任職資格檢查基準(zhǔn)日

2014年12月31日。

三、年檢主要內(nèi)容

1、從事的主要業(yè)務(wù)情況；

2、是否受過刑事處罰、行政處罰或行業(yè)懲戒；

3、參加繼續(xù)教育培訓(xùn)情況；

4、是否專職在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)；

5、是否繳納“五險一金”；

6、會費繳納情況；

7、應(yīng)進(jìn)行年檢的其他內(nèi)容。

四、年檢條件

（一）凡有下列情形之一的注冊會計師，年檢不予通過，省注協(xié)將收回注冊會計師證書和印章。

1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

2、不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

3、完全喪失民事行為能力的；

4、受刑事處罰的；

5、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年的；

6、以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的。

（二）凡有下列情形之一的注冊會計師，暫緩?fù)ㄟ^年檢：

1、所在會計師事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

2、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

3、在2014年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查中被查出有執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題，尚在處理中的；

4、未按規(guī)定完成后續(xù)教育學(xué)時的（應(yīng)完成學(xué)時：2014至少完成40課時）；

5、所在會計師事務(wù)所未按規(guī)定足額繳納團(tuán)體會費的；

6、未按規(guī)定足額繳納個人會費的。

（三）具有下列情形之一的注冊會計師，可在規(guī)定時間內(nèi)直接到省注協(xié)辦理年檢：

1、已從原會計師事務(wù)所轉(zhuǎn)出，擬加入正在申請設(shè)立會計師事務(wù)所的；

2、正在辦理會計師事務(wù)所清算的責(zé)任人；

3、省注協(xié)認(rèn)可的其他情形。

五、年檢工作程序及要求

根據(jù)《中注協(xié)年檢通知》要求，2014年注冊會計師年檢實行會計師事務(wù)所自查、申報材料年檢及年檢資料實地核查相結(jié)合的方式進(jìn)行，具體安排如下：

（一）自查。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)認(rèn)真組織本所的注冊會計師對過去一年中的執(zhí)業(yè)情況包括執(zhí)業(yè)質(zhì)量、執(zhí)業(yè)道德、行業(yè)自律、人事檔案管理、“五險一金”繳納、后續(xù)教育培訓(xùn)等情況進(jìn)行自查。

（二）申報年檢材料。請各注冊會計師按照年檢時間安排（附件7 ），以會計師事務(wù)所為單位，攜帶相關(guān)年檢材料到省注協(xié)申報材料年檢。

（三）實地核查年檢范圍為2014年新設(shè)立的會計師事務(wù)所、涉及投訴舉報以及省注協(xié)抽查的會計師事務(wù)所，具體時間另行通知。

六、會計師事務(wù)所應(yīng)準(zhǔn)備的年檢材料

1、會計師事務(wù)所基本情況表（附件1）；

2、已繳納"五險一金"注冊會計師人員統(tǒng)計表（附件2）；

3、未繳納"五險一金"注冊會計師人員統(tǒng)計表（附件3）；

4、注冊會計師人事檔案托管情況統(tǒng)計表（附件4）；

5、注冊會計師人事檔案托管及存放單位統(tǒng)計表（附件5）；

6、注冊會計師承諾簽名確認(rèn)表（附件6）；

7、2014年度最后一次繳納“五險一金”憑證的復(fù)印件；

8、2014年12月份會計師事務(wù)所注冊會計師工資清單的復(fù)印件，要求工資清單上必須有本人簽名；

9、繳納個人會費、團(tuán)體會費，一并報送2014年度會計師事務(wù)所會計報表及其審計報告；

10、注冊會計師證書、培訓(xùn)證書原件。

七、其他說明事項

1、年檢材料須按規(guī)定認(rèn)真填寫,按時上報。對上報資料不完整的，須補充完整后方可參加年檢；

2、去世注冊會計師需由所在事務(wù)所出具證明，并上交其注冊會計師證書及印章；

3、暫緩年檢的注冊會計師，待暫緩年檢的事由消除后，再按以上程序進(jìn)行年檢；

4、截至2015年6月30日，對于無故不參加年檢、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，我會將在行業(yè)內(nèi)進(jìn)行通報批評；截至9月30日，對仍不參加年檢、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，予以公開譴責(zé)；

5、申請轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)會員的注冊會計師，應(yīng)由本人到省注協(xié)辦理執(zhí)業(yè)轉(zhuǎn)非手續(xù)，確因身體狀況等原因不能前來的，應(yīng)以委托書的形式委托他人代辦，代辦人除攜帶委托人的轉(zhuǎn)非資料外，還應(yīng)攜帶本人身份證原件及復(fù)印件；

應(yīng)攜帶的申請資料：

填寫《中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員登記表》（附件8）、身份證復(fù)印件1份、1寸彩色照片1張，并交回注冊會計師證書、印章，考試通過的注冊會計師同時要提供全科合格證原件及復(fù)印件1份；

6、各種表格可直接上網(wǎng)下載或復(fù)制，請統(tǒng)一使用A4紙規(guī)格上報紙制資料（附件2-5及工資清單裝訂在一起，附件1、6無需裝訂）；

八、為強化社會監(jiān)督，省注協(xié)在注冊會計師任職資格檢查期間設(shè)立投訴舉報電話為：0351-4061569。

附件：

1、會計師事務(wù)所基本情況表；

2、已繳納"五險一金"注冊會計師人員統(tǒng)計表；

3、未繳納"五險一金"注冊會計師人員統(tǒng)計表；

4、注冊會計師人事檔案托管情況統(tǒng)計表；

5、注冊會計師人事檔案托管及存放單位統(tǒng)計表；

6、注冊會計師承諾簽名確認(rèn)表；

7、年檢時間安排

8、中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員登記表

                山西省注冊會計師協(xié)會

                      2014年12月29日